Reservas financieras
600.111 POLÍTICA DE RESERVAS FINANCIERAS
A. POLÍTICA
Un saldo de fondos y unos niveles de reserva adecuados son componentes necesarios de la estrategia general de gestión financiera de la universidad y factores clave a la hora de evaluar la solidez financiera y la integridad fiduciaria de la misma. El mantenimiento de un saldo de fondos garantiza recursos suficientes para el flujo de caja y la mitigación de déficits de ingresos a corto plazo, y permite una planificación plurianual para la mejora de los programas autofinanciados. Los gastos con cargo a las cuentas de reserva requerirán la aprobación previa del rector, a menos que hayan sido autorizados previamente en el presupuesto anual de la universidad. Se presentará una notificación de dicha acción al comité de auditoría del consejo de administración en su reunión mensual.
B. RESERVAS DE FONDOS ASIGNADOS
La universidad mantendrá una reserva para los programas designados, incluidos los servicios auxiliares y los programas autofinanciados, con el fin de garantizar un flujo de caja adecuado, una planificación plurianual y la cobertura de imprevistos operativos. Los programas serán designados por el rector o por la persona que este designe. Las reservas no superarán el 15 % de los gastos de funcionamiento de cada fondo, a menos que sea necesario un nivel diferente para garantizar su funcionamiento.
C. RESERVAS DE CAPITAL
La universidad mantendrá, según sea necesario, una cuenta de reservas de capital local para gestionar las necesidades de las instalaciones que no cuenten con financiación estatal o cuya financiación sea insuficiente. Estos fondos serán designados como reservas de capital por el rector o la persona que este designe.
D. RESERVAS DEL SALDO DEL FONDO DE LA JUNTA
La universidad mantendrá una reserva anual del saldo del fondo de la junta. Al inicio de cada ejercicio fiscal, se destinará el 5 % de los gastos del presupuesto operativo a esta reserva para iniciativas especiales de la junta y emergencias no presupuestadas, a discreción de la junta. El saldo del fondo no podrá superar el 25 % del presupuesto operativo anual. Una vez alcanzado un saldo de fondos del 25 % del presupuesto operativo anual, el 5 % destinado se asignará a un fondo para la mejora de la experiencia de los estudiantes y se distribuirá a discreción del rector o de la persona designada.
E. RESERVAS DEL SALDO DEL FONDO GENERAL
La universidad mantendrá una reserva del saldo del fondo general para hacer frente a cuestiones como un flujo de caja adecuado, emergencias, imprevistos presupuestarios, planificación plurianual, déficits de ingresos, gastos no previstos pero necesarios, o cambios operativos que se produzcan fuera del presupuesto anual previsto. La reserva del saldo del fondo general será del 15 por ciento de los gastos operativos presupuestados de la universidad, a menos que sea necesario un nivel diferente para mantener las operaciones.
F. RESERVAS RESTRINGIDAS
La universidad mantendrá todos los demás fondos exigidos por ley que estén sujetos a restricciones en cuanto al tipo de uso, de conformidad con las normas federales, estatales, del donante y de la Oficina de Gestión Financiera .
Aprobado por el gabinete del rector: 16/10/18
Aprobado por el consejo de administración: 20/05/09, 21/11/18
Última revisión: 28/06/22
Contacto para consultas sobre la política: Servicios Administrativos
Políticas, procedimientos y otra información relacionada
1600.111 Procedimiento sobre reservas financieras
Manual de Asuntos Fiscales
Manual de Administración y Contabilidad del Estado
1600.111 PROCEDIMIENTO RELATIVO A LAS RESERVAS FINANCIERAS
Las reservas financieras se definen como los saldos mantenidos en cuentas de reservas, tal y como se establece en la norma 600.111 «Reservas financieras», y los saldos de caja acumulados en los fondos auxiliares .
Los saldos de diversos fondos podrán transferirse a las cuentas de reservas de dichos fondos previa autorización del vicepresidente de servicios administrativos o de la persona que este designe. Dichas transferencias se comunican al consejo de administración.
Las transferencias desde las cuentas de reservas, sea cual sea el motivo, requieren la autorización previa de la junta directiva.
Los saldos de las cuentas de reservas financieras se comunicarán periódicamente al consejo de administración.
Aprobado por el gabinete del rector: 16/10/18
Presentado al consejo de administración: 15/04/09, 21/11/18
Última revisión: __/__/__
Persona de contacto para el procedimiento: Servicios Administrativos
Políticas y procedimientos relacionados
600.111 Política de reservas financieras